Kurz & knapp
Kleinunternehmer ist seit 01.01.2025, wer im Vorjahr ≤ 25.000 € Gesamtumsatz hatte und im laufenden Jahr voraussichtlich ≤ 100.000 € bleibt (§19 UStG). Auf der Rechnung wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen, dafür ist ein Pflicht-Hinweis nötig: "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."
Wer ist Kleinunternehmer?
Kleinunternehmer ist, wer im vorangegangenen Kalenderjahr einen Gesamtumsatz von 25.000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr voraussichtlich 100.000 € nicht überschreitet (§19 Abs. 1 UStG, neue Schwellen seit 01.01.2025). Wird die Jahresgrenze unterjährig überschritten, endet die Regelung sofort. Die Anwendung der Regelung ist freiwillig — eine Option zur Regelbesteuerung bindet 5 Jahre.
Die Rechnung
Auf der Rechnung wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Stattdessen muss ein Hinweis auf die Kleinunternehmer-Regelung stehen. Übliche Formulierungen:
"Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."
"Kein Ausweis der Umsatzsteuer gemäß § 19 Abs. 1 UStG."
Was trotzdem drauf muss
- → Name und Anschrift (beide Seiten)
- → Steuernummer (USt-IdNr. nicht zwingend)
- → Ausstellungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer
- → Leistungsbeschreibung, Menge, Leistungsdatum
- → Gesamtbetrag (ohne USt)
- → §19-Hinweis
Typische Fehler
Wenn aus Versehen 19 % USt ausgewiesen wird, schulden Sie diese nach §14c Abs. 2 UStG dem Finanzamt — auch ohne Berechtigung. Der Kunde darf sie nicht als Vorsteuer abziehen. Korrektur ist nur per berichtigter Rechnung möglich. Im Tool den §19-Schalter daher immer prüfen, bevor das PDF rausgeht.
Häufige Fragen
Wer darf die Kleinunternehmer-Regelung 2026 nutzen?
Wer im Vorjahr nicht über 25.000 € Gesamtumsatz lag und im laufenden Jahr voraussichtlich unter 100.000 € bleibt (§19 Abs. 1 UStG, Schwellen seit 01.01.2025).
Welcher Hinweis muss auf eine Kleinunternehmer-Rechnung?
Pflicht ist ein Hinweis auf die Steuerbefreiung, z. B. "Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet" oder "Kein Ausweis der Umsatzsteuer gemäß § 19 Abs. 1 UStG".
Was passiert, wenn ein Kleinunternehmer Umsatzsteuer ausweist?
Die ausgewiesene USt wird nach §14c Abs. 2 UStG geschuldet — auch ohne Berechtigung. Der Empfänger darf sie nicht als Vorsteuer ziehen. Korrektur per berichtigter Rechnung möglich.
Welche Pflichtangaben braucht eine §19-Rechnung trotzdem?
Vollständige Anschriften beider Seiten, Steuernummer, Rechnungsdatum, fortlaufende Rechnungsnummer, Leistungsbeschreibung mit Datum, Gesamtbetrag (ohne USt) und der §19-Hinweis.
Muss man als Kleinunternehmer eine Rechnung schreiben?
Ja, bei Leistungen für Unternehmer und juristische Personen besteht Rechnungspflicht. Auch gegenüber Privatkunden ist eine Rechnung in vielen Fällen sinnvoll oder verpflichtend.
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